キャッシュフロー

MBA用語集

キャッシュフローカテゴリ:アカウンティング

cash flow

キャッシュフローとは、実際のお金の流れ。現金主義で見た時の利益ともいえる。

実務的には、事業計画の実施によって実際にいくらの現金(キャッシュ)が手に入るかを見る際、「純利益と減価償却費の合計」を算出する。原価償却とは、すでに支払ってしまった投資金額を分割して費用計上するもので、実際には減価償却の分の現金は支出されていないから、その分は純利益に足し戻す。

ファイナンスの考えに基づき、事業の収益性や経済的な価値を判断するには、キャッシュフローの算出が欠かせない。キャッシュフローは、会計上の数字では見えない、事業本来の収益性を明らかにする。また、リストラや在庫水準などに関する経営判断も、キャッシュフローの概念を使えば的確に行えるようになる。

関連用語

ROS(売上高利益率)  ROE  ROA  損益計算書(P/L)  貸借対照表(B/S) 

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